Comment améliorer votre ratio de rotation des comptes fournisseurs
Nous nous efforçons tous d’avoir des relations saines dans notre vie privée. Pour une entreprise, la qualité des relations avec ses fournisseurs dépend en partie de la santé financière de l’entreprise. Une mesure comptable qui est souvent ignorée, mais qui peut fournir un aperçu de la santé financière d’une entreprise est le ratio de rotation des comptes fournisseurs.
Définition du ratio de rotation des comptes fournisseurs
Le ratio de rotation des comptes fournisseurs est un type de ratio financier qui évalue essentiellement la fréquence à laquelle une entreprise paie ses fournisseurs sur une certaine période comptable. Cet indicateur mesure uniquement les comptes fournisseurs de votre société, qui représentent l’argent que vous devez aux fournisseurs et qui apparaît au bilan de votre société comme un passif à court terme (une dette à court terme).
Le ratio de rotation des comptes fournisseurs est un indicateur de la liquidité à court terme d’une entreprise (c.-à-d. les flux de trésorerie). En d’autres termes, il s’agit d’un calcul de la capacité de l’entreprise à payer ses dettes à court terme. Plus le ratio de rotation des comptes fournisseurs est élevé, plus l’entreprise rembourse rapidement sa dette.
Traditionnellement, la comptabilité fournisseurs n’est pas été considérée comme très importante dans une entreprise. Le ratio de rotation des comptes fournisseurs n’est calculé qu’occasionnellement et se trouve peut souvent dans le radar d’une entreprise.
Aujourd’hui, de plus en plus d’entreprises investissent dans des logiciels et des ressources afin d’optimiser la comptabilité fournisseurs, ce qui améliore le ratio de rotation des comptes fournisseurs.
Comment le calculer?
Préparez vos calculatrices car il est temps de prendre une courte leçon de mathématiques.
Comme mentionné précédemment, le ratio de rotation des comptes fournisseurs est un ratio de liquidité. Il montre la capacité d’une entreprise à payer ses obligations envers ses fournisseurs en comparant les achats effectués auprès des fournisseurs à crédit au montant moyen des comptes fournisseurs .
Voici une formule de base pour le ratio de rotation des comptes fournisseurs :
Total des achats à crédit auprès de tous les fournisseurs au cours de la période ÷ Moyenne des comptes fournisseurs pour la période
Si votre entreprise utilise un logiciel de comptabilité fournisseurs, le total des achats effectués auprès de fournisseurs de crédit peut être généré automatiquement.
Vous pouvez calculer la moyenne des comptes fournisseurs pour la période en question en vous reportant à vos états financiers. Il suffit d’ajouter les comptes fournisseurs au début et à la fin de la période et de les diviser par deux. Vos passifs actuels auront ainsi toujours une incidence sur le ratio de rotation des comptes fournisseurs. Les comptes fournisseurs (vos passifs courants) varient tout au long de l’année, de sorte que le calcul moyen donnera un ratio de rotation plus précis.
Voici un exemple rapide de calcul du ratio de rotation des comptes fournisseurs
Supposons que le total des achats nets de crédit de votre entreprise pour l’année ait été de 2 000 000 € et que vos comptes fournisseurs moyens pour l’année aient été de 240 000 € (solde d’ouverture 200 000€ + solde de clôture 280 000€ /2).
2 000 000 € ÷ 240 000 € = 8,3
Votre ratio de rotation des comptes fournisseurs est ainsi de 8,3. En d’autres termes, votre entreprise paie ses comptes fournisseurs à un taux de 5,88 fois par année.
Comprendre la formule du ratio de rotation
Vous vous demandez probablement : 8,3 est-ce un bon ou mauvais ratio ? Malheureusement, ce n’est pas aussi simple. Il serait idéal de comparer ce ratio aux ratios précédents ainsi qu’aux ratios d’autres entreprises de taille et d’industrie similaires. Cependant, vous pouvez affiner votre résultat en calculant le nombre moyen de jours pendant lesquels vos fournisseurs restent impayés à l’aide de la formule suivante :
Période de temps ÷ Ratio de rotation des comptes fournisseurs = dettes fournisseurs exprimées en jours d’achats TTC (DPO: Days Payable Outstanding)
Par conséquent si on prend l’année comme période de références cela fait :
365 (jours) ÷ 8,3 (ratio) = 44 jours
44 jours pour payer les fournisseurs n’est en général pas un bon ratio en France.
En France, le délai de paiement est fixé, par principe, au 30e jour suivant la réception des marchandises ou l’exécution de la prestation. Mais ce délai peut aller au-delà des 30 jours, sans dépasser 60 jours à partir de la facturation (ou 45 jours fin de mois) s’il est précisé au contrat. Des pénalités de retard sont prononcées s’il y a non-respect de ces délais.
Élevé vs faible : Qu’est-ce qui est considéré comme un ratio de rotation normal ?
En général, un ratio de rotation élevé des comptes fournisseurs révèle qu’une entreprise paie rapidement ses fournisseurs et un ratio faible montre qu’une entreprise est plus lente à payer ses factures. Si le ratio d’une entreprise diminue d’une année sur l’autre, cela peut être un indicateur que l’entreprise n’est pas en mesure de respecter les modalités moyennes de paiement.
Ratio de rotation des comptes fournisseurs élevé et DPO faible
Un ratio de rotation des comptes fournisseurs élevé et un DPO faible montre aux fournisseurs et aux créanciers que l’entreprise a le fonds de roulement nécessaire pour payer ses factures fréquemment et peut être utilisé pour négocier des conditions de crédit favorables à l’avenir.
En d’autres termes, un ratio de rotation élevé des comptes fournisseurs indique une grande solvabilité.
Attention tout de même, un taux de rotation des comptes fournisseurs élevé n’est pas toujours positif. Si le ratio est élevé et continue d’augmenter au fil du temps, cela pourrait signifier qu’une entreprise ne gère pas correctement ses flux de trésorerie.
Ainsi, un ratio de rotation des comptes fournisseurs faible et un DPO élevés peuvent être les signes d’un manque de liquidité ou de litiges avec les fournisseurs entrainant des retards de paiement.
Ratio de rotation des comptes fournisseurs faible et DPO élevé
Un faible ratio de rotation des comptes founisseurs et un DPO élevé peuvent être les signes d’un manque de liquidité ou de litiges avec les fournisseurs entrainant des retards de paiement. Lorsque les fournisseurs effectuent une analyse financière de leurs clients, un faible ratio pourrait les dissuader d’accorder des marges de crédit.
Comment les entreprises gèrent-elles le ratio de rotation des comptes fournisseurs ?
Qu’une entreprise ait un ratio élevé ou faible, le fait que l’entreprise calcule cette mesure en premier lieu est un pas dans la bonne direction.
La gestion du ratio de rotation est une danse délicate. Certaines entreprises paient trop vite leurs créanciers, les laissant avec des fonds insuffisants pour couvrir d’autres factures, tandis que d’autres ratent inutilement des échéances de paiement et détériorent les relations avec leurs fournisseurs. La clé est de garder un œil sur le ratio afin
Conseils pour améliorer votre ratio
L’amélioration de votre ratio de rotation des comptes fournisseurs est cruciale pour gérer les flux de trésorerie et assurer la santé financière de votre entreprise. Heureusement, il existe des logiciels et des services qui peuvent aider à identifier tout problème de gestion des flux de trésorerie et à rationaliser les paiements.
Investir dans une solution digitale pour la gestion des dépenses avec des bons de commande électroniques, l’automatisation de la comptabilité fournisseurs dès la demande d’achats, la réconciliation automatique entre la commande, le bon de réception et la facture et la dématérialisation des factures signifie un traitement des factures plus rapide et moins coûteux, une meilleure conformité, moins de litiges et de meilleures relations avec les fournisseurs. Tout cela conduit à un meilleur ratio de rotation des comptes fournisseurs.
Ce type de solutions permet aux services financiers de contrôler plus efficacement les créditeurs et offre une visibilité en temps réel sur les passifs. En ayant une vision claire des délais de paiement, l’équipe financière peut ainsi agir sur ces derniers pour les réduire et même obtenir des remises pour paiement anticipé.
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